这项支出也可以税前扣除，千万别漏了！
来源： 临平发布2026-03-22 09:13
近年来，临平慈善得到广大企业和社会各界人士的积极支持，大家踊跃参与公益慈善捐赠，以实际行动传递爱心、践行社会责任。
根据相关政策，企业或个人符合规定的公益性捐赠支出，可享受税前扣除优惠。通俗来讲，符合条件的公益慈善捐赠，能帮助企业和个人减轻税负。一起来了解一下吧↓↓↓
3月1日起，2025年度个人所得税综合所得汇算清缴已经开始啦！
办理时间：2026年3月1日——6月30日
如果您在2025年度曾向临平慈善捐赠，并已取得公益事业捐赠票据，即可在本次个税汇算中办理捐赠抵扣。
个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织、国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除（国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定）。
公益性捐赠扣除限额=应纳税所得额×30%=（取得收入-其他抵扣项）×30%
以下计算得出您的【税前实际扣除金额】。
若您的实际捐赠额≤公益性捐赠扣除限额，按照您的实际捐赠额进行税前扣除，即税前实际扣除金额=您的实际捐赠额；
若您的实际捐赠额＞公益性捐赠扣除限额，按照公益性捐赠扣除限额进行税前扣除，即税前实际扣除金额=公益性捐赠扣除限额。
①水宝梅梅在2025年取得全年综合收入20万元，扣除费用6万元，其他抵扣项为8万元。梅梅在2025年9月5日中华慈善日通过“慈善一日捐”向临平慈善捐赠了1000元并获得了相应的公益事业捐赠票据。
根据计算公式，梅梅的公益性捐赠扣除限额=（20-6-8）×30%=1.8万元。
梅梅捐赠的1000元小于1.8万元限额，因此梅梅以其实际捐赠额1000元进行税前扣除。
②水宝婷婷在2025年取得全年综合收入20万元，扣除费用7.5万元，其他抵扣项为8.5万元。婷婷在2025年3月向临平慈善捐赠了1.5万元用于“三个不让”慈善项目并获得了相应的公益事业捐赠票据。
根据计算公式，婷婷的公益性捐赠扣除限额=（20-7.5-8.5）×30%=1.2万元。
婷婷捐赠的1.5万元大于1.2万元限额，因此婷婷以其公益性捐赠扣除限额1.2万元进行税前扣除。
第一步：准备材料
①临平慈善出具的公益事业捐赠票据（图片或PDF）
样板：
②临平慈善的相关信息
受赠单位社会统一信用代码：51330113MJ8717750N
受赠单位名称（根据社会统一信用代码自动带出）：杭州市临平区慈善总会（杭州市临平区慈善联合会）
第二步：个人所得税APP操作
①打开个人所得税APP，首页下方菜单栏点击【办&查】，再点击页面左侧【公益慈善捐赠扣除填报】；
②公益慈善捐赠扣除填报界面，申报年度选择“2025”，点击【填报捐赠扣除】；
③填报捐赠信息界面，点击受赠单位统一社会信用代码右侧的放大镜按钮搜索：选择【浙江省杭州市】，输入社会统一信用代码：51330113MJ8717750N，点击【搜索】，自动跳出：杭州市临平区慈善总会（杭州市临平区慈善联合会）相关信息，【点击该信息】。
④填写信息并上传票据：捐赠凭证号即捐赠票据右上角票据号码；捐赠日期、票据类型、捐赠金额如实填写；
温馨提示：如果开票抬头是您本人，票据类型选择单人票据；如果是所在单位统一汇总的一张票据，票据类型选择汇总票据，此种情况捐赠金额如实填个人捐赠的金额。
捐赠类型选择【其他公益救济性的捐赠】。扣除比例选择【30%】。
证明材料处上传公益事业捐赠票据，点击【下一步】进入选择申报方式界面。
根据需要选择通过扣缴义务人申报（任职单位报）或自行申报（自己报），一般通过个人年度汇算清缴，请选择自行申报（自己报），点击【提交】，就完成一次录入了。
温馨提示：一次填写一张票据，如有多张票据，请在一次录入完毕后继续新增票据直至全部捐赠票据录入完毕。
⑤完成以上填报捐赠信息后返回【办&查】界面，点击【综合所得年度汇算】、【开始申报】后自动跳出提示：您存在未享受的捐赠扣除，点击【去添加】。
温馨提示：如果错过自动提示，在页面底部点击【准予扣除的捐赠额】也可以进行添加。
在准予扣除的捐赠额界面点击【添加】。
⑥根据页面提示勾选捐赠项目并点击右侧补充【实际扣除金额】信息后【保存】。根据前文的计算，当您的捐赠额在公益性捐赠扣除限额内的，此处【实际扣除金额】就填写您的捐赠金额（发票金额）。确认【实际扣除金额合计】显示出正确的金额无误后，点击【返回】。
⑦回到您的汇算页面，【准予扣除的捐赠额】一栏已经有数据。接下去就可以继续完成您的其他个人所得税汇算清缴步骤。
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
企业公益性捐赠扣除限额=利润总额×12%
若企业实际捐赠额≤公益性捐赠扣除限额，按照企业实际捐赠额进行税前扣除；
若企业实际捐赠额＞公益性捐赠扣除限额，按照公益性捐赠扣除限额进行税前扣除。
剩余部分结转后3年内可扣除。
假定临平A企业2025年利润总额500万元，无其他非公益性捐赠。
A企业2025年公益性捐赠扣除限额=500×12%=60万元。
第一种情况：A企业在2025年向临平慈善捐赠“为爱充电”慈善项目50万元并获得了相应的公益事业捐赠票据。因捐赠额小于限额60万，因此2025年A企业的应纳税所得额=500-50=450万元。
第二种情况：A企业在2025年向临平慈善捐赠“移动助浴”慈善项目70万元并获得了相应的公益事业捐赠票据。因捐赠额已经超出限额60万元，因此2025年A企业的应纳税所得额=500-60=440万元，其捐赠支出纳税调整额=70-60=10万元，可在下一年继续抵扣，但须在3年内抵扣完成。
温馨提示：2025年的企业捐赠需在2025年12月31日24:00前申领捐赠票据，企业在当期“营业外支出”科目中全额列支公益性捐赠支出，并依据《企业会计制度》规定，做相关账务处理。具体操作请登录“电子税务局”办理，详情请咨询当地税务部门。
慈善小百科：慈善捐赠的爱心“放大”作用
以第一种情况为例，临平A企业2025年利润总额500万元，假定A企业所得税税率为25%。
临平A企业未捐赠时应纳税额=500×25%=125万元；
A企业捐赠50万元时应纳税额=（500-50）×25%=112.5万元。
125-112.5=12.5万元（相当于A企业实际“付出”37.5万元却能够支持50万元的慈善项目）